中国农业银行关于印发《中国农业银行办理结售汇业务会计核算暂行办法》的通知
中国农业银行
中国农业银行关于印发《中国农业银行办理结售汇业务会计核算暂行办法》的通知
1994年6月8日，中国农业银行
各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，哈尔滨、沈阳、西安、武汉、广州、长春、南京、成都市分行：
现将《中国农业银行办理结售汇业务会计核算暂行办法》印发给你们，请转发给所辖办理业务的行处，认真贯彻执行。
执行中有什么意见和问题，请及时向总行反映。
附：中国农业银行办理结售汇业务会计核算暂行办法
一、为了适应外汇管理体制改革的需要，准确、及时、全面地对农业银行办理的结售汇业务进行会计核算，根据中国人民银行关于外汇管理体制改革的一系列文件规定和《中国农业银行结售汇业务管理暂行办法》，制定本会计核算暂行办法。
二、本会计核算办法适用于所有经批准办理结售汇业务的农业银行机构。
三、办理结售汇业务所用会计科目
（一）增设“17出口企业结售汇指标”表外科目。该科目核算在本行办理结售汇业务的出口企业，按规定比例提留的用汇指标以及为扩大出口所需用汇而使用的指标。使用该科目时，本行应为出口企业设立台帐，出口收汇结汇时，按规定比例提留的用汇指标，记入此科目的收入方；出口企业为扩大出口所需用汇的实际支出额，记入此科目的付出方；此科目的余额在收入方；此科目按出口企业分设明细帐户。
此科目的开户货币为美元，如出口企业结汇货币为其他货币，则应按结汇日本行的挂牌汇率中间价折为美元记帐。
此科目应于每日营业终了，分别收入方和付出方汇总后，连同给外汇局的“外汇指标通知单”一并交外汇局，并定期向外汇局和出口企业发送结售汇指标台帐对帐单，保证台帐余额银、企、外汇局三方正确一致。
（二）为了准确、及时地计算外汇买卖损益，分析外汇买卖盈亏产生的原因，各经办行应于汇率并轨后，在“844外汇买卖”科目下，按外汇买卖的业务种类，分别设置额度户、结售汇户和调剂户进行明细核算。
额度户核算企业、单位目前持有的外汇额度，经办行以1993年12月31日的外汇牌价为企业、单位配汇进行外汇买卖时使用；结售汇户核算汇率并轨后，经办行为企业、单位办理结售汇业务进行外汇买卖时使用；调剂户核算经办行在汇率并轨后，所持有的外汇金额超过或低于上级行或外汇局规定的限额时，向总行外汇交易室或全国外汇交易市场卖出或买入外汇时使用。
四、结售汇业务所用会计凭证与帐页格式
（一）“17出口企业结售汇指标”表外科目传票原则上采用“中国农业银行表外科目收入传票”和“中国农业银行表外科目付出传票”格式一式三联套写而成。其中，一联为登记外汇指标台帐时的记帐凭证；二联为给企业的回单；三联为给外汇局的外汇指标通知单。
“17出口企业结售汇指标”表外科目的帐页可采用“中国农业银行登记簿（卡）”格式。
（二）“844外汇买卖”科目及其分设的明细帐户所用传票和帐页格式与汇率并轨前办理外汇买卖业务所用“外汇买卖”科目传票、帐页格式相同。
五、办理结售汇业务涉及人民币资金往来的调拨、清算业务，按照中国农业银行各级联行往来制度的规定执行。其帐、表、凭证的格式及其使用方法与办理人民币业务时所用帐、表、凭证格式及其使用方法相同。
六、凡以现有外汇额度配成现汇进行外汇买卖的会计核算办法，除须进行明细核算外，其他会计核算办法与汇率并轨前相同。
七、结售汇业务的会计核算
（一）结汇业务
经办行收到企业的外汇收入时，应先填制“出口结汇收帐通知”套写传票；
然后按实际收到的外汇金额，根据结汇日本行公布的挂牌汇率，将外汇金额全额
结汇，在扣除银行手续费后，将净额转入出口企业的人民币帐户，作会计分录如
下：
借：存放系统内款项——总行户 外币
或：存放同业款项——××行户 外币
或：其他科目 外币
贷：外汇买卖——结售汇户（汇买价） 外币
借：外汇买卖——结售汇户（汇买价） 人民币
贷：活期存款——××出口企业户 人民币
或：其他有关存款科目——××出口企业户 人民币
贷：其他营业收入——手续费收入 人民币
结汇时，对于贸易或非贸易项下信用证、托收结算方式结汇业务应同时销记
相应的表外科目：
付出：国外开来保证凭信（信用证项下） 外币
或付出：应收外汇托收款项（托收项下） 外币
对于出口企业结汇业务，经办行须为出口企业设立台帐，根据“出口收帐通知”传票，按出口企业实际结汇金额的50％的比例，填制“外汇指标凭证”一式三联套写传票，凭以为出口企业登记外汇指标台帐，记入以下表外科目：
收入：出口企业结售汇指标 美元
（二）售汇业务
企业、单位买汇时，应先填制“买汇申请书”一式三联，经办行接受“买汇申请书”后，应按有关规定认真审核凭证，凡符合售汇条件的，方可办理售汇，收取一定比例的手续费，并填制有关会计凭证。售汇时的会计分录如下：
借：活期存款——××企业、单位户 人民币
或：其他有关存款科目——××企业、单位户 人民币
贷：其他营业收入——手续费收入 人民币
贷：外汇买卖——结售汇户（汇卖价） 人民币
借：外汇买卖——结售汇户（汇卖价） 外币
贷：存放系统内款项——总行户 外币
或：存放同业款项——××行户 外币
或：保证金——××企业、单位户 外币
或：汇出汇款——××企业、单位户 外币
售汇时，对于贸易或非贸易项下信用证、托收结算方式的售汇业务，应同时登记相应的表外科目：
收入：开往国外保证凭信（信用证项下） 外币
或收入：代收外汇托收款项（托收项下） 外币
凡在经办行设有结售汇台帐的出口企业，其为扩大出口所需用汇而支付的款项，实际支出时，应凭“买汇申请书”第二联，扣减出口企业相应数额的台帐余额，销记相应的表外科目：
付出：出口企业结售汇指标 美元
八、分行委托总行从外汇交易市场上买卖外汇的核算
分行在办理结售汇业务过程中，凡全天进出口结售汇金额轧差后的净头寸低于或超过总行规定的限额时，应委托总行买入或卖出外汇。
（一）分行委托总行买入外汇的核算
1．分行收到总行清算中心发出的买入外汇收妥贷记通知时，如在总行清算中心人民币帐户上有足够头寸供买入外汇支付时，作会计分录如下：
借：存放系统内款项——总行户 外币
贷：外汇买卖——调剂户（汇买价） 外币
借：外汇买卖——调剂户（汇买价） 人民币
贷：存放系统内款项——总行户 人民币
2．分行在总行清算中心人民币帐户头寸不足，需由总行垫付部分或全部买汇人民币资金时，其会计核算如下：
（1）当分行收到总行清算中心发出的垫付人民币资金贷记通知时，会计分录是：
借：存放系统内款项——总行户 人民币
贷：系统内存放款项——总行垫付资金户 人民币
（2）当分行收到总行清算中心发出的买入外汇收妥通知时，其会计核算与上述有足够人民币头寸供买汇时的核算相同。
（3）总行垫付的人民币资金到期，由总行主动借记有关分行在总行清算中心人民币帐户，分行按期补足其在总行清算中心人民币帐户头寸时，作会计分录如下：
借：存放系统内款项——总行户 人民币
贷：联行往帐 人民币
或：其他科目 人民币
（4）当分行收到总行清算中心主动借记通知时，作会计分录如下：
借：系统内存放款项——总行垫付资金户 人民币
贷：存放系统内款项——总行户 人民币
3．分行按季收到在总行的人民币帐户存款或借入资金利息时，作会计分录
如下：
（1）收到存款利息时：
借：存放系统内款项——总行户 人民币
贷：金融机构往来收入——总行户 人民币
（2）收到借入资金支付的利息时：
借：金融机构往来支出——总行户 人民币
贷：存放系统内款项——总行户 人民币
（二）分行委托总行卖出外汇时的核算
1．分行收到总行清算中心已卖出外汇的电传或报单时，作会计分录如下：
借：存放系统内款项——总行户 人民币
贷：外汇买卖——调剂户（汇卖价） 人民币
借：外汇买卖——调剂户（汇卖价） 外币
贷：存放系统内款项——总行户 外币
2．分行在总行清算中心人民币帐户头寸有余，需划回部分头寸时，按规定应由总行清算中心发出划款指示，由总行清算中心主动将人民币头寸划回分行，分行收到划回的人民币头寸时，作会计分录如下：
借：联行来帐 人民币
或：其他科目 人民币
贷：存放系统内款项——总行户 人民币
九、总行交易室接受分行委托而买入或卖出外汇或根据全系统当日外汇轧差情况，在低于或超过国家外汇管理局核定的限额时，从全国外汇交易市场买进或卖出外汇的会计核算方法与分行委托总行买入或卖出外汇时的会计核算方法相同。
十、总行清算中心在买入或卖出外汇时清算的核算
（一）分行委托总行交易室买卖外汇时，总行清算中心的核算。
1．买入外汇时，作外币会计分录如下：
借：系统内存放款项——总行资金处户 外币
贷：系统内存放款项——××分行户 外币
作人民币会计分录是：
借：系统内存放款项——××分行户 人民币
贷：系统内存放款项——总行资金处户 人民币
2．分行委托总行交易室卖出外汇时，总行清算中心作的本、外币会计分录与上述分行委托总行交易室买入外汇时的本、外币会计分录相反。
（二）总行交易室在全国外汇交易市场上买卖外汇时，总行清算中心的核算。
1．买入外汇时，作外币会计分录如下：
借：存放同业款项——××境外行户 外币
或：其他有关科目 外币
贷：系统内存放款项——总行资金处户 外币
作人民币会计分录是：
借：系统内存放款项——总行资金处户 人民币
贷：存放中央银行款项——××人民银行户 人民币
或：其他有关科目 人民币
2．总行交易室在全国外汇交易市场上卖出外汇时，总行清算中心作的本、
外币会计分录与上述买入外汇时本、外币会计分录相反。
十一、经总行授权可以进入当地外汇交易分中心进行外汇买卖的分行，其会计核算方法可比照总行交易室的会计核算方法进行。
十二、本办法未尽事宜，各行可结合当地实际情况自行制定具体核算细则，并报总行备案。
十三、本办法由总行财务会计部制定，解释和修改亦同。
十四、本办法自文到之日起试行。
黑龙江省印铸刻字业治安管理规定
黑龙江省人民政府
黑龙江省印铸刻字业治安管理规定
黑龙江省人民政府令第21号
《黑龙江省印铸刻字业治安管理规定》业经省人民政府同意，现予发布，自1998年1月1日起施行。
第一条 为加强印铸刻字业治安管理，保护合法经营，防范和打击违法犯罪活动，维护社会秩序，根据国家有关法律、法规的规定，结合本省实际情况，制定本规定。
第二条 印铸刻字业是指经营印刷、制版、铸字、刻字和从事誊写、打字、晒图、翻拍、复印（含多色）业务的行业。
第三条 凡在本省行政区域内经营印铸刻字业的企业和个体工商户均应遵守本规定。
第四条 本规定由各级公安机关负责组织实施。
第五条 申请开办刻字铸字业，应到所在地县级以上公安机关办理《特种行业许可证》后，到同级工商行政管理部门申请注册登记，领取营业执照后方准营业。
申请开办印刷业，应持主管部门的印制许可证，到所在地县级以上公安机关办理《特种行业许可证》后，到同级工商行政管理部门申请注册登记，领取营业执照后方准营业。
申请开办印铸刻字业应当有固定的经营场所，个体工商户应有所在市、县的常住户口。
第六条 印铸刻字业有关闭、歇业、合并、迁移、更名、变更法人代表等情形之一时，应在15日前向原发证机关申请办理注销、变更等手续，并在批准后30日内向工商行政管理部门办理注销、变更登记。
第七条 公安机关对领取《特种行业许可证》的印铸刻字业实行年审制度。
第八条 印铸刻字业应建立或联合建立治安保卫委员会；个体工商户可根据具体情况建立行业治安保卫组织。
印铸刻字业的负责人对本单位的治安管理负有直接责任；个体工商户的业主对本厂（店）的治安负责。
印铸刻字业的主管部门应对所属企业的治安管理工作经常检查、指导、监督，发现问题及时解决。
第九条 印铸刻字业的从业人员，应自觉遵守法律、法规，严守秘密，发现违法犯罪人员或可疑情况，应及时报告公安机关。
印铸刻字业从业人员不得仿印、仿制、加印、加刻承制品；不得私拿成品、半成品，严禁与不法分子勾结进行违法犯罪活动。
第十条 经营刻字业应遵守下列规定：
（一）公章、钢印由县级公安机关指定的制作单位承制，其他单位不得承制；
（二）承制公章的单位应凭公安机关出具的准刻证明，对委托单位的名称、经办人的姓名、住地以及所刻制公章的名称、数量、规格逐项登记，并保存3年，以备查验；
（三）承制公章的单位应指定专人负责承接、保管公章和作废公章的销毁工作。对超过取货期限3个月不领取的，应造册登记，送交所在地县级公安机关处理；
（四）承制公章的单位不得委托其他单位和个人加工、制作公章；
（五）承制名章的个体工商户应在公安机关批准的地点经营印章业务，并不得承制公章。
第十一条 印刷、复印等行业应遵守下列规定：
（一）身份证明、证件、介绍信，宗教用品，文件、图纸、资料，有价证券、票据、票证，由公安机关指定的单位承印，其他单位和个人不得承印。印刷、多色复印应在保密车间（室）进行，委托单位应派人监印、监销；
（二）承印证明身份的证件、证书、介绍信等，应查验当地县级公安机关准印手续；
（三）承印宗教用品，应查验宗教事务管理部门证明、省出版行政部门批准文件和县级公安机关的准印手续，并按国家有关承印宗教印刷品的规定办理；
（四）承印图书、报纸、期刊、内部资料、图片、年历、挂历等出版物及商标、广告，应查验出版或工商行政部门的批准手续；
（五）承印文件、图纸、资料和有单位名称的信纸、信封及有价证券、票据、票证等应查验委托单位出具的证明；
（六）经营多色复印业务的，应建立严格的复印登记、纸张保管、废品销毁登记等规章制度；
（七）不得承印未正式发表的国家领导人讲话稿、讲话记录、内容反动、淫秽、恐怖、封建迷信的物品及没有文件制发单位批准的文件和其他禁止印刷的印件；
（八）未经委印者同意，不得留存承印件。
第十二条 印铸刻字业应指定专人承接业务，凭证登记，对委托单位证明信，应按月装订成册，保存一年，到期送所在地县级公安机关审查后销毁。
第十三条 造纸、印刷单位生产的产品，应按规定每批留大样5张（造纸按机台和纸种，印刷品按机台，不包括出版物），并在纸样上注明产品名称、原料配比、生产机台号、生产时间、数量、生产与加工单位、销售去向，随时报送县级公安机关备案。
用于经营业务的多色复印机，应具备防止伪造人民币等主要货币的技术功能，对复印件应有可查询的暗码，并经省公安机关检验后，方可使用。
第十四条 有下列行为之一的，由公安机关给予处罚：
（一）不按规定承接业务、进行登记和装订委托单位证明信，业务往来失控的，对单位主管人员处500元以下罚款或者警告。
（二）未按本规定领取《特种行业许可证》即开始营业的，责令停业整顿，限期补办有关手续，可以单处或者并处1000元以下罚款；承制印章的，没收印章、制作工具和设备。
（三）因故关闭、歇业、合并、迁移、更名、变更法人代表而未到公安机关办理手续的，责令限期办理手续；逾期不办的，对法人或主要负责人处500元以下罚款或者警告。
（四）发现违法犯罪或可疑情况不及时报告的，或不按规定建立治保组织，造成治安管理混乱的，对主要责任人处500元以下罚款或者警告。
（五）对承制件私自仿制、仿印、加印、加刻、私拿的，或造纸、印刷单位不按规定留大样或统一编号的，对主要负责人和直接责任人处1000元以下罚款或者警告。
（六）违反刻字业、印刷复印业有关规定的，视情节轻重，责令限期整改、停业整顿或吊销《特种行业许可证》，并处500元以上2000元以下罚款。
（七）印刷、刻制淫秽物品的，依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》处15日以下拘留，可以单处或并处3000元以下罚款，或依照国家有关规定实行劳动教养。
未经工商行政管理部门核发营业执照或未到工商行政管理部门办理注销、变更等手续的，由工商行政管理部门依照法律、法规、规章给予行政处罚，直至吊销营业执照。
第十五条 公安机关工作人员在执行本规定时应严守法纪，秉公执法，不得徇私舞弊，违者给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十六条 违反本规定的处罚裁决程序，依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》第四章规定执行。
第十七条 本规定由省公安厅负责解释。
第十八条 本规定自1998年1月1日起实行。1988年6月30日省人民政府批准、1988年7月10日省公安厅发布的《黑龙江省印铸刻字业治安管理规定》同时废止。
1997年12月25日
