桓仁满族自治县自治条例
辽宁省人大常委会
桓仁满族自治县自治条例
辽宁省人大常委会
（1994年1月31日辽宁省桓仁满族自治县第二届人民代表大会第二次会议通过 1994年11月25日辽宁省第八届人民代表大会常务委员会第十一次会议通过）
目 录
第一章 总 则
第二章 自治机关
第三章 人民法院和人民检察院
第四章 经济建设
第五章 财政金融管理
第六章 教育科学文化卫生体育事业
第七章 民族关系
第八章 附 则
第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国民族区域自治法》的规定，结合桓仁满族自治县（以下简称自治县）的实际制定本条例。
第二条 自治县隶属于辽宁省本溪市，是实行满族区域自治的地方。
自治县的自治机关设在桓仁镇。
第三条 自治县的自治机关是国家的地方政权机关。依法行使县级国家机关的职权，同时行使自治权。
第四条 自治县的人民代表大会依照宪法、法律以及本条例的规定，结合本地方政治、经济和文化的特点，制定单行条例，报省人民代表大会常务委员会批准后施行。
第五条 自治机关把国家利益放在首位，保证宪法、法律和法规在自治县内的遵守和执行，积极完成上级国家机关交给的各项任务。
上级国家机关的决议、决定、命令和指示，如有不适合自治县实际情况的，自治机关可报该上级国家机关批准，变通执行或者停止执行。
第六条 自治县的自治机关带领全县各族人民，贯彻执行党的基本路线，自力更生，艰苦奋斗，把自治县建设成为民族团结、经济繁荣、人民富裕的民族自治地方。
第七条 自治县依据国家方针、政策、结合本地实际，自主地安排和管理本地方的经济建设和各项社会事业。
自治县享受上级国家机关对民族自治地方规定的特殊政策和优惠待遇。
在不违背宪法和法律的原则下，采取特殊政策和灵活措施，加速经济建设和各项事业的发展。
第八条 自治县重视对各族公民进行爱国主义、社会主义、集体主义和民族团结教育，提高他们的社会主义思想道德水平，培养有理想、有道德、有文化、有纪律的社会主义公民。
第九条 自治县的自治机关维护和发展各民族平等、团结、互助的社会主义民族关系，禁止对任何民族的歧视和压迫，禁止破坏民族团结和制造民族分裂的行为。
自治机关保障本地方各民族都有使用和发展自己语言文字的自由，都有保持或者改革自己的风俗习惯的自由。
第十条 自治县的自治机关依法保障各民族公民有宗教信仰自由。
任何国家机关、社会团体和个人不得强制公民信仰宗教或者不信仰宗教，不得歧视信仰宗教的公民和不信仰宗教的公民。
自治机关保护正常的宗教活动，任何人不得利用宗教进行破坏社会秩序，损害公民身体健康，妨碍国家教育制度的活动。
宗教团体和宗教事务不受外国势力的支配。
第十一条 自治县境内的一切国家机关、军事单位、政党组织、社会团体、企业事业单位和各民族公民都必须遵守本条例。
第二章 自治机关
第十二条 自治县的自治机关是自治县的人民代表大会和人民政府。
自治机关实行民主集中制的原则。
第十三条 自治县人民代表大会是自治县的地方国家权力机关。它的常设机关是自治县人民代表大会常务委员会。
自治县人民代表大会的代表，由选民直接选举产生。在代表中，满族代表的名额应与满族人口在自治县总人口中所占的比例相适应，其他民族也应有适当名额。
自治县人民代表大会常务委员会的组成人员中，满族成员所占的比例应与满族人口在自治县总人口中所占的比例相适应，其他民族的公民也应有适当名额。自治县人民代表大会常务委员会中应有满族公民担任主任或副主任。
第十四条 自治县人民政府是自治县人民代表大会的执行机关，是自治县的地方国家行政机关，实行县长负责制。
自治县的县长由满族公民担任，在人民政府组成人员中，满族公民应占一定比例，其他民族公民也应有适当名额。
第十五条 自治县的自治机关在执行公务时，使用通用的汉语言文字。文件刊头，大型会议会标，自治县国家机关的公章、牌匾，使用满、汉两种文字。
第十六条 自治县的自治机关根据本地方的特点和需要，在上级国家机关核定的机构和编制总数内，自主地确定、调整自治县的机构设置和人员编制，报省、市人民政府备案。
自治机关自主补充编制内的自然减员。
第十七条 自治县的自治机关自主地管理本县的企业事业单位，非经自治机关同意，不得改变自治县所属企业、事业单位的隶属关系。
自治县境内隶属上级国家机关管理的企业、事业单位，应照顾自治县的利益，在招工招干时，应当优先在自治县内招收，在同等条件下，对少数民族人员优先录用。
第十八条 自治县的自治机关积极培养使用各级干部和各类专业技术人才，并注意在满族和其他少数民族中培养使用干部。
自治机关采取特殊政策和措施，引进各类专业技术人才参加自治县建设。优待、鼓励干部、专业技术人员到偏远、贫困地区工作。
自治机关对在社会主义建设中做出突出贡献的工人、农民、知识分子及其他劳动者，给予表彰和奖励。
自治机关对长期在自治县工作的国家机关、企业事业单位的干部、各类专业技术人员、工人和离退休人员可采取相应的优待、鼓励措施。
第三章 人民法院和人民检察院
第十九条 自治县的人民法院和人民检察院的组织、职能和工作，依照宪法和法律的有关规定执行。
第二十条 自治县人民法院的院长或副院长，人民检察院的检察长或副检察长，应当有满族公民担任，工作人员中应有适当名额的满族公民。
第二十一条 自治县人民法院、人民检察院在审理和检察案件时，使用当地通用的汉语言文字。各民族公民都有使用本民族语言文字进行诉讼的权利，对不通晓汉语言文字的诉讼参与人，应当为他们翻译。
人民法院审理自治县的行政案件，以有关法律和法规为依据，并以本条例和单行条例为依据。
各民族原告人、被告人有权聘请本民族的律师。
第四章 经济建设
第二十二条 自治县的经济建设要坚持改革与开放的方针，依靠科学技术，发挥资源优势，不断调整产业、产品结构，逐步建立与健全社会主义市场经济体制，促进国民经济持续、快速、健康发展，把桓仁建设成为工、农、贸、旅经济类型区。
自治县要以农业为基础，重视粮食生产，积极发展农、林、牧、副、渔各业。要以工业为重点，发挥中药材资源优势，振兴制药业。发挥水、煤资源优势，振兴能源业。发挥林业资源优势，振兴木材深加工业。发挥矿产资源优势，振兴采矿冶炼业。发挥地方资源优势，振兴土特产品加
工业。加速发展乡镇企业和第三产业。
第二十三条 自治县的自治机关重视农业在社会主义市场经济体制下的基础地位，提高粮食产量，调整和优化农业种植结构，强化多种经营生产，稳定和完善以家庭联产承包责任制和统分结合的双层经营体制，推进农村经济的集约化经营和适度规模经营。加强对农业的宏观指导，提高
商品经济效益，增加农民收入，实现家家户户奔小康。
第二十四条 自治县的自治机关要把发展乡镇企业作为振兴农村经济的一个战略任务，坚持以乡村工业为重点，以采矿业为突破口，以市场为导向，调整农村产业结构，优化资源配置，完善贸工农一体化，产加销一条龙的经营形式。实行区域化布局、专业化生产、一体化经营、社会化
服务，快速实现繁荣、稳定、协调的自治县域经济。
第二十五条 自治县的自治机关依法加强土地管理，保护和合理开发利用土地资源，实行国有土地有偿使用，严格控制城乡建设用地，禁止乱占耕地和滥用土地。
农村的自留山、自留地、宅基地、承包地属集体所有，任何单位和个人不得侵占、买卖或者以其他形式非法转让。承包地和自留地非经审批机关批准，不得改作非农业用地，对放弃经营造成荒废的，收回土地使用权。
自治县内任何单位和个人征用土地时，必须按审批权限报请各级人民政府批准，并依法缴纳各种费用。依照土地管理的法律及有关规定，土地管理费留成比例享受一定的照顾。
第二十六条 自治县的林业生产实行以营林为基础，普遍护林、大力造林、采育结合、永续利用的方针，从实际出发，制定林业生产规划，积极发展合理利用用材林、薪炭林、防护林、经济林、特种用途林。加速改造劣质低产林份，提高森林覆盖率和森林资源的利用率。
第二十七条 自治县的自治机关依法确定境内森林、林木、林地的所有权和使用权。鼓励集体或者个人承包宜林荒山荒滩造林。支持个人在房前屋后、自留山植树造林，谁种归谁所有，允许继承、转让和买卖。
第二十八条 自治县的自治机关依法保护森林资源，实行封山育林，控制森林消耗，严禁乱砍滥伐，禁止毁林开垦和其它毁林行为。
第二十九条 自治县森林资源开发，林产品经营和运输，依照国家有关法律、法规的规定，享有自主权。
第三十条 自治县重视畜牧业生产，建立健全技术指导、良种繁育、疫病防治、饲料加工、产品运销等服务体系，实行科学饲养，提高畜产品的商品率。
第三十一条 自治县开发和保护水资源，统一规划，综合利用。
发展以水力发电为重点的能源建设。加强电力设施的管理与保护。
采取多种形式，发展水产养殖业，保护水产资源，加强渔政管理。
第三十二条 自治县依法保护风景区、自然保护区，重视发展旅游业，合理开发、建设、管理旅游景点，逐步形成综合配套的旅游体系。
第三十三条 自治县依法管理境内的矿产资源。任何单位和个人开发矿产资源，必须依照法律和国家规定进行审查批准。
第三十四条 自治县的自治机关根据法律规定和国家统一规划，对可以由本县开发利用的自然资源优先合理开发利用。
中央、省、市及所属公司、企业事业和其他经济组织、个人，在自治县内开发资源，应按国家有关规定，缴纳资源补偿费和其他有关收费，其留成比例高于一般县。开发利用水资源时，对原有灌溉用水、供水水源和库区群众生产、生活有不利影响的，建设单位应当按照国家有关规定，
采取补救措施或者给予合理补偿。
第三十五条 自治县为了国家整体利益和保护境内的中央、省、市所属企业的生产发展而使自治县的经济利益受到影响时，受益单位应给予适当的经济补偿。
第三十六条 自治县的自治机关发展县属企业和乡镇村集体企业，鼓励、引导个体和私营企业的发展。
提高企业经营管理水平，发展高新技术产业和外向型经济。
第三十七条 自治县的自治机关发展交通运输业，坚持统一规划、国家投资、地方补助、单位集资、群众投入劳务的原则，加快公路建设。同时，创造条件建筑铁路。
自治机关自主决定县内客运路线，依照有关规定自行办理机动车辆牌证。
第三十八条 自治县发展邮电事业，加强邮政、通讯设施的建设和管理。
第三十九条 自治县发展商品市场，加强市场建设和管理，保护公平竞争，形成统一开放的市场体系。
自治县的国有商业、供销合作社、医药经营和新华书店等企业享受民族贸易政策的照顾。生产和经营民族用品的企业，在能源、贷款和税收等方面，享受国家有关规定的照顾。
第四十条 自治县的自治机关发挥本地资源优势，坚持城乡一体，贸工农结合，利用国外资金、技术，搞好农产品和工业初级产品的精深加工，发展采矿业和创汇农业，建立出口基地，扩大产品出口和劳务输出，加速积累资金，逐步形成外向型经济体系。
自治县的对外贸易经上级国家机关批准，直接经营进出口业务。在计划、配额、出口许可证、外贸企业和自营出口企业流动资金等方面，享受上级国家机关规定的照顾。
第四十一条 自治县加强城乡的规划、建设和管理，建设具有民族特点的布局合理、设施完善的城镇和农村。
任何单位和个人进行基本建设时，应服从自治县的总体规划。
第四十二条 自治县的自治机关积极引进人才、资金、技术和设备，为国内国外的经济组织和个人来自治县开发资源、兴办企业提供方便条件，给予优惠待遇。
第四十三条 自治县做好扶贫工作，采取切实可行措施，帮助贫困乡镇和贫困户增强自我发展能力，尽快脱贫致富。
第五章 财政金融管理
第四十四条 自治县的财政是国家的一级地方财政。
自治县的自治机关行使管理地方财政的自治权。自主地安排使用属于地方的财政资金，自行调整财政预算。
第四十五条 自治县在上级国家机关核定或者调整财政体制时，享受国家对民族自治地方的特殊照顾。
第四十六条 自治县的自治机关因行政区划改变、企业事业单位隶属关系变更、严重自然灾害以及其它原因，使财政收入和支出受到较大影响时，报请上级财政给予照顾。
第四十七条 自治县的财政预算支出，按照国家规定设机动金，预备费在预算中所占比例高于一般县。
自治机关严格管理上级国家机关拨给的各项专用资金、专项贷款和临时性专项补助，实行专款专用；任何部门和个人不得截留、扣减、挪用。
第四十八条 自治县享受上级国家机关下达或分配财政借款、专项资金、上缴资金额度及各种债券和指标时的照顾。
第四十九条 自治县依照国家税收法律、法规享受税收优惠。
第五十条 自治县自治机关多渠道筹集和融通资金，提高筹集和融通资金的能力和效率，办好农村信用社，加强信贷管理。
自治县享受上级金融部门在贷款指标、贷款期限、贷款利率等方面的优惠照顾。
第六章 教育科学文化卫生体育事业
第五十一条 自治县的自治机关根据国家教育方针和法律规定，自主地确定自治县的教育规划。
自治机关重视对教育的投入，鼓励多渠道、多形式社会集资办学和民间办学，扩大学校办学自主权，促进教育同经济、科技的密切结合。
第五十二条 自治县的自治机关必须把教育摆在优先发展的战略地位，优化教育结构，搞好农村教育综合改革。加强基础教育，实现九年制义务教育，发展职业技术教育、成人教育，鼓励自学成才，扫除青壮年文盲。
自治机关在经济困难、居住分散、交通不便的山区，逐步设立以寄宿为主的公办小学和中学，建立助学金制度，资助家庭困难的学生完成九年义务教育。
第五十三条 自治县的自治机关重视发展民族教育，有计划地发展民族小学和民族中学。
重视发展朝鲜族教育，搞好双语教学，推广普通话。
自治县内的少数民族考生报考中等专业学校和高等院校，享受国家规定的放宽录取标准及定向招生、定向分配的照顾。
第五十四条 自治县的自治机关加强师资队伍的培养和建设，重视对教师的培训，鼓励教师在职进修，提高师资水平和教育质量。
自治县在教育事业专项补助资金，教职员工编制、经费和学生的助学金、奖学金及民办教师转正指标等方面，享受国家规定的照顾。
第五十五条 自治县的自治机关，制定和实施科技兴县发展规划，加速科技成果的商品化和向现实生产力的转化，提高科学技术在经济增长中的含量。
不断改善科技人员的工作和生活条件，对科学研究、技术发明、技术推广有显著成绩的单位和个人给予奖励。
第五十六条 自治县的自治机关继承和发展民族传统文化艺术，制定民族文化事业发展规划，挖掘、整理民族文化遗产。办好新闻、广播、电影、电视事业，繁荣民族文化。
自治机关保护境内的名胜古迹、珍贵文物和其他重要历史文化遗产。
第五十七条 自治县的自治机关以农村医疗卫生工作为重点，健全县、乡、村预防保健和医疗卫生机构，加强医疗卫生队伍建设，改善医疗设施和卫生条件。
自治机关重视民族传统医药的发掘、研究和整理，保护和发展药材资源。
第五十八条 自治县贯彻预防为主，防治结合的方针，加强卫生知识的宣传教育，开展计划免疫，加强地方病、传染病、职业病的防治，发展妇幼、老年保健事业，实现人人享有初级卫生保健。
第五十九条 自治县的自治机关贯彻执行计划生育法规，提倡晚婚晚育和优生优育，控制人口增长，提高人口素质。
第六十条 自治县发展体育事业，加强城乡体育设施建设，开展群众性的体育活动，培养体育人才，增强各族人民体质。
重视发掘、整理民族传统体育项目。
第七章 民族关系
第六十一条 自治县境内各族公民都享有平等权利。
自治机关加强民族政策教育，使各民族干部和群众互相信任、互相学习、互相帮助，共同维护民族团结。
第六十二条 自治县的自治机关在处理涉及本地方各民族的特殊问题时，必须与他们的代表充分协商，妥善解决。自治机关尊重各民族的传统节日。
第六十三条 自治县的自治机关在朝鲜族聚居的地方帮助建立朝鲜族乡（镇），乡（镇）长应由本民族公民担任。
帮助朝鲜族乡（镇）发展经济、文化、教育事业。
第六十四条 自治县的自治机关对在民族工作中做出突出贡献的单位和个人，给予表彰和奖励。
第八章 附 则
第六十五条 每年9月7日为自治县成立纪念日。
第六十六条 自治县人民政府应按本条例制定实施细则。
第六十七条 本条例由自治县人民代表大会常务委员会负责解释。
第六十八条 本条例自颁布之日起施行。
1994年11月25日
关于印发《病险水库除险加固项目审计和审计调查实施方案》及《病险水库除险加固项目审计和审计调查工作指南》的通知
水利部
关于印发《病险水库除险加固项目审计和审计调查实施方案》及《病险水库除险加固项目审计和审计调查工作指南》的通知
审发13号 2008-10-28
现将《病险水库除险加固项目审计和审计调查实施方案》及《病险水库除险加固项目审计和审计调查工作指南》，印发给你们，请结合实际，精心组织，抓好落实，并将工作开展情况及时报部。
附件：
病险水库除险加固项目审计和审计调查实施方案
病险水库除险加固项目审计和审计调查工作指南
病险水库审计调查统计汇总表
病险水库审计调查表(审1-审5表)
病险水库除险加固项目审计和
审计调查实施方案
一、审计目的
深入贯彻胡锦涛总书记、温家宝总理等中央领导同志关于做好病险水库除险加固工作的一系列重要指示和全国病险水库除险加固工作电视电话会议精神，认真落实水利部《关于进一步做好病险水库除险加固工作的通知》（水建管[2008]49号），按照病险水库除险加固责任书所明确的要求，切实发挥水利审计部门的职能作用，通过组织开展大中型和重点小型病险水库除险加固项目审计和审计调查，切实做好接受国家审计和上级审计、检查的迎审备审工作，促进完善病险水库除险加固项目内部控制，健全内部监督机制，加强行业管理，充分发挥资金使用效益，确保病险水库除险加固项目建设进度、质量和安全。
二、审计内容
1、病险水库除险加固项目的内部控制情况，重点关注内部控制制度是否建立并得到有效执行；
2、病险水库除险加固项目责任制落实情况，重点关注政府、主管部门、建设单位责任人是否明确；
3、病险水库除险加固项目前期工作开展情况，重点关注初步设计复核及审批是否规范，有无重大设计变更及其履行程序是否规范；
4、病险水库除险加固项目资金使用管理情况，重点关注中央补助资金及地方配套资金的到位金额，资金管理制度、使用制度，资金使用管理是否存在挤占、挪用、套取、滞留现象，是否存在大额现金支付现象；
5、病险水库除险加固项目建设管理情况，重点关注项目法人制、招标投标制、建设监理制及合同管理制是否得到有效执行；
6、病险水库除险加固项目竣工验收情况，重点关注竣工验收制是否得到有效执行；
7、病险水库除险加固项目管理单位组织开展行业监督管理检查工作的情况；
8、对国家审计、上级审计等审计意见、决定、建议的落实情况及检查结果的运用情况。
三、实施依据
《中华人民共和国水法》、《中华人民共和国防洪法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《全国病险水库除险加固专项规划》、《水利基本建设资金管理办法》、《病险水库除险加固项目管理办法》、《重点小型病险水库除险加固项目管理办法》、《大中型病险水库除险加固项目管理办法》、《水利经济合同审计签证和备案暂行办法》、《水利工程建设项目招标投标审计办法》、《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》及其他有关规定。
四、实施范围及组织方式
实施范围为：《全国病险水库除险加固专项规划》中的病险水库除险加固项目。
此次病险水库除险加固项目审计和审计调查工作由水利部审计室负责协调，指导、监督和评估。各流域机构、各省（自治区、直辖市）水利（水务）厅(局)按照各自的职责范围，负责对所辖范围内的病险水库除险加固审计工作进行组织、指导、检查和汇总报告。
五、时间安排
1、安排部署。各流域机构、各省（自治区、直辖市）水利（水务）厅(局)组织进行审计动员和部署，指导开展审前调查，制定审计方案，明确年度内部审计计划安排，并于2008年-2010年每年年底前将审计工作开展情况报部审计室。
2、组织实施。各流域机构、各省（自治区、直辖市）水利（水务）厅(局)根据实际情况，按项目实施进展情况确定审计周期和审计覆盖面，细化工作目标和任务，组织开展审计和审计调查，并在此基础上进行抽查，抽查率不低于20%。
3、总结汇报。审计工作结束后，各单位要及时将审计工作报告报各流域机构、各省（自治区、直辖市）水利（水务）厅(局)；各流域机构、各省（自治区、直辖市）水利（水务）厅(局)于2008年-2010年每年年底前将审计工作汇总报告及病险水库除险加固项目审计和审计调查表（见附表）报水利部审计室。
六、工作成果
审计工作汇总报告是反映病险水库除险加固项目审计和审计调查总体情况的工作成果，内容主要包括：病险水库除险加固项目基本情况，存在问题，产生问题的原因，主要经验及做法，整改意见和建议，对国家审计、上级审计等审计意见、决定、建议的落实情况及检查结果的运用情况及其他有关情况。
七、评估考核
为保证病险水库除险加固项目审计和审计调查的质量，部审计室将根据上报审计工作汇总报告的情况，组织对病险水库除险加固项目审计和审计调查实施情况进行评估考核，并对部分重点地区或单位进行抽查考核。
八、工作要求
1、充分重视此次病险水库除险加固项目审计和审计调查工作。各单位主管审计工作的领导是开展病险水库除险加固项目专项审计和审计调查工作的责任人，要认真部署，统筹安排，精心组织，抓好落实。
2、做好审计与财务、稽查、监察等部门的协调配合工作，形成监督合力，保证病险水库除险加固项目审计和审计调查工作有效开展。
3、对审计和审计调查发现问题要做到取证可靠、定性准确、实事求是、如实反映，并充分听取被审计单位的意见；对需要解决的问题，要及时提出解决的意见和建议；对把握不准的政策性问题，应及时与有关部门联系。
4、对审计和审计调查过程中存在的普遍性、倾向性、苗头性问题，以及审计发现的重大违法违纪问题和重大经济犯罪线索，要通过审计简报等形式及时向上级部门报送重要审计信息。
5、对审计查出的违规问题要切实纠正，对审计发现的违纪问题要严肃处理，对有关审计建议和意见要认真研究，整改落实。
6、根据本实施方案的要求，各单位结合实际情况制订各自具体实施方案，报水利部审计室备案。对在开展病险水库除险加固项目审计和审计调查中的成功经验和有效做法，部审计室将适时组织交流。
病险水库除险加固项目审计和
审计调查工作指南
第一章 总则
1.1 为促进和指导全国大中型和重点小型病险水库除险加固项目审计和审计调查工作，更好地发挥水利审计在促进病险水库除险加固项目加强建设管理，保障“三个安全”等方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》及《全国病险水库除险加固专项规划》、《关于进一步做好病险水库除险加固工作的通知》等文件精神，结合病险水库除险加固项目实际情况,制定本工作指南。
1.2 按照病险水库除险加固责任书所明确的要求，各流域机构、各省（自治区、直辖市）水利（水务）厅(局)内部审计部门根据实际适时组织实施病险水库除险加固项目审计和审计调查。
1.3 本工作指南所称病险水库除险加固项目为《全国病险水库除险加固专项规划》中的病险水库除险加固项目。
1.4 本工作指南所称病险水库除险加固项目审计和审计调查是对有关法律法规及政策贯彻落实情况、前期工作实施情况、计划下达、内部控制情况、招标投标管理情况、资金到位及使用情况、建设管理及竣工验收情况、配合国家审计及整改落实情况等进行审计和审计调查。
1.5 审计部门应遵照全面审计、突出重点、客观公正、实事求是的原则，根据具体情况灵活运用各种审计方法，坚持与财务收支审计、招标投标审计、基本建设审计等相结合，充分利用已有的审计成果，结合病险水库除险加固项目的进展情况进行审计。
第二章 审计准备
2.1 审计立项。审计项目应当根据年度审计工作计划确立，由审计部门填写审计立项书，经分管审计工作的领导批准后立项。
2.2 审计组织形式。审计部门根据被审计项目的基本情况和初步确定的审计业务量，可以独立组成审计组直接实施审计，也可以委托社会审计机构执行审计业务，由水利审计部门督导并运用审计成果。由2名以上专业审计人员组成审计小组，实行审计组长负责制。
按照审计项目立项批准的要求，明确审计和审计调查的组织形式和经费保障。审计和审计调查费用在本单位预算已作安排的，按本单位年度预算安排制度列支。本单位年度预算未作安排，而列入病险水库除险加固项目管理工作安排的，按工程建设项目进度和财政部《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）列支。
对委托社会审计机构承担的病险水库除险加固工程审计项目，水利审计部门应当依照《水利部委托社会审计业务管理办法》及内部审计工作的有关规定，加强对被委托的社会审计机构的指导和监督。
2.3 审前调查。审计组在编写审计实施方案前，可通过召开座谈会、个别询问及走访、问卷调查、查阅相关资料等方式，深入了解被审计项目的基本情况，包括：建设单位基本情况、项目法人组建情况（含经授权委托进行建设管理的单位基本情况）、项目建议书及立项审批情况、项目概算基本情况、项目监理情况等。根据审计需要，可提前发出审计准备通知函，要求被审计单位进行自查，也可在进点后布置自查。
2.4 编制审计方案。审计组应根据审前调查了解的情况，按照重要性原则、谨慎性原则要求，在评估审计风险的基础上，围绕审计目标确定审计的范围、内容、方法和步骤，编制审计实施方案。审计实施方案的主要内容包括：编制的依据，被审计单位的名称和基本情况，审计的目标，审计的范围、内容、重点、方式、具体实施步骤，预定的审计工作起讫日期，重要性的确定及审计风险的评估，审计组组长、审计组成员及其分工，编制人员和日期，其他有关内容。
2.5 按照内部审计准则的相关规定，审核审计方案，送达审计通知书，召开审计进点会。
2.6 获取审计资料。要求被审计单位提供各项资料，并填写审计资料交接单提交审计组。应获取的资料包括：项目基本情况、建设管理及财务管理等同审计内容有关的书面汇报材料、项目建议书、可行性研究报告及初步设计的批准文件、项目的预算(概算)批复资料及项目部门预算资料、项目的年度投资计划或资金筹措文件、用款计划的申请和批复文件、项目的合同文本、招标投标有关文件和资料及政府采购的有关资料、项目的施工图纸和设计变更的资料、项目内控制度及有关资料、项目有关的财务账簿、凭证、报表、竣工财务决算报告、工程价款结算资料及历次审计或检查发现问题整改情况的资料、项目监理、质量监督、历次验收及质量评定资料、审计需要提供的其它资料。
第三章 审计实施
3.1 内部控制制度测试。审计组应按照审计实施方案，对被审计单位内部控制制度进行健全性、有效性测试。根据测试情况，确定实质性测试的程序、范围和重点。必要时，按照规定及时修改审计实施方案。
3.2 实质性测试。在实施实质性测试中，审计人员要根据内部控制评审所确定的审计重点，针对不同的账户采取不同的检查方法。如：对于某些账户只进行分析性检查，对于某些账户可采取抽样检查，对于发生问题可能性大的账户则进行详查。
3.3 审查、核实有关资料和经济活动，编制审计工作底稿，进行审计取证。审计组在实施审计过程中，要认真审核检查被审计单位会计资料及有关重大经济决策和经济活动的资料，做到重点事项不遗漏，重大问题不放过，重要线索不忽视。认真编制审计日记和审计工作底稿，审计工作底稿应真实、完整地反映审计人员实施审计的全部过程，并记录与审计结论或者审计查出问题有关的所有事项，以及审计人员的专业判断及其依据。同时，本着客观性、相关性、充分性和合法性的原则，及时、准确、全面地进行审计取证，并经被审计单位盖章，以及有关提供证明材料人员的签名或盖章。审计人员对证据提供者拒绝签名或者盖章的审计证据，应当注明拒绝签名或者盖章的原因和日期。
3.4 汇总审计资料及审计证据，并与被审计单位有关负责人初步交换意见。审计组在审计实施阶段结束前，应对审计底稿和审计证据等资料进行初步整理，检查审计方案所列审计事项是否按要求已全部实施，对审计工作底稿进行复核，对取得的审计证据进行综合分析，对审计事项进行初步评价，并与被审计单位有关负责人初步交换审计意见。
3.5实施审计调查时可以采取普遍调查、重点调查、典型调查、抽样调查等方法。具体可以通过召开座谈会、实地观察、个别走访、函询调查等审计方法来进行。审计调查实施过程中，应当深入实际，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，向有关单位和个人调查等方式取得证明材料。证明材料应当符合客观性、相关性、充分性和合法性的要求。
第四章 审计内容
4.1 内部控制制度建立及执行情况。通过对被审计单位的内部控制测试，主要审查其组织机构是否健全，职、权、责是否分明，能否起到应有的制约作用；内部控制制度有无建立并得到有效执行，内部管理活动是否得到合理有效的控制；建设管理中有哪些薄弱环节，是否存在重大漏洞等。
4.2 责任制建立及履行情况。主要审查病险水库除险加固工作责任制建立及履行情况，是否明确政府责任人、主管部门责任人、项目建设单位责任人，并以适当方式公布，是否逐级签订病险水库除险加固责任书；病险水库除险加固责任制是否落实到每座水库、每个重要环节，落实到相关单位和人员，并实行责任追究。
4.3 前期工作开展及完成情况。主要审查水库鉴定成果是否经鉴定核查；审查中央投资、地方配套资金安排的病险水库除险加固项目是否按规定完成了设计复核和审批工作；审查是否存在审查审批不规范，对工程建设标准、内容、概算控制不严格的现象。
审查是否建立和落实病险水库除险加固初步设计工作责任制度；是否根据安全监督成果进行初步设计，初步设计批复意见是否得到落实，初步设计经费是否得到落实；承担初步设计、安全鉴定工作的单位资质是否符合《水库大坝安全鉴定办法》的要求；已核查的水库，鉴定结论和核查结论是否一致；已完成设计审批的项目，设计方案是否合理、设计复核及审批程序是否规范、复核意见及审批结论是否准确；是否存在重大设计变更，重大设计变更是否经过论证并履行相应的报批程序。
4.4 资金管理和使用情况。主要审查病险水库除险加固资金拨款是否及时到位，是否存在滞留现象；配套资金是否按规定比例足额到位；资金的使用和管理是否符合规定，是否专户存储，有无转移、挤占、挪用项目资金的情况；成本核算是否真实、准确；资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无资金闲置，或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象；工程款支付情况，是否存在大额现金支付现象，工程价款结算是否及时，手续是否健全，结算工程量是否准确，是否严格按照合同条款及价款结算的有关规定和程序进行计量支付。
4.5 建设管理情况。主要审查项目建设与管理机构是否落实，项目法人代表和技术责任人是否明确；是否实行基本建设项目法人负责制、招标投标制、建设监理制、合同管理制、竣工验收制；项目法人组建是否规范，责任主体是否明确，内部机构和规章制度是否健全，建设管理职责履行是否到位；监理单位是否按规定通过公开招标方式确定，是否具备相应的监理资质，监理单位职责是否履行到位；合同管理、工程签证、质量管理与监督是否落实及其执行情况；是否存在开工率低、建设进度滞后的问题；合同履行和项目概算执行是否规范，是否存在建设管理费超支、项目漏项等现象；项目建设是否严格执行基本建设程序，是否存在不规范、不合理的经济签证；设备、材料采购是否按规定实行政府采购制度。
4.6 招标投标管理情况。主要审查招标项目前期工作是否符合水利工程建设项目管理规定，是否履行规定的审批程序；招标文件确定的水利工程建设项目的标准、建设内容和投资是否符合批准的设计文件；与招标投标有关的取费是否符合规定；招标人与中标人是否签订书面合同，所签合同是否真实、合法；招标公告是否在指定的媒体发布，评标专家选取办法是否合规，开标过程是否规范等与水利工程建设项目招标投标有关的其他经济事项。
4.7 竣工验收情况。主要审查重点小型病险水库除险加固项目是否在中央财政专项补助资金下达之日起1年内完工，并在规定的期限内进行竣工验收；大中型病险水库除险加固项目是否在主体工程完工验收后2年内进行竣工验收。
审查建设规模、各单项工程质量、技术是否达到设计要求；验收资料是否齐全，是否符合建档要求；验收的组织与程序是否合规；验收报告内容是否完整；竣工财务决算编制是否规范、数据是否准确完整，以及竣工财务决算是否经主管部门水利内部审计并出具审计报告；审计结果执行情况，历次审计、检查、稽察整改落实情况；资金使用总量与实际完成工程量是否相符；是否存在资金缺口，以及资金缺口如何解决等。
第五章 审计报告
5.1 起草审计报告。审计组对审计项目实施审计结束后,在综合分析审计工作底稿基础上，由审计组长或指定审计人员撰写审计报告。审计报告应经审计组集体讨论由审计组长定稿。审计组应在完成审计项目后15日内提交审计报告，特殊情况经审计机构负责人批准，可以适当延长提交审计报告的时间。审计组长对审计报告的真实性负责。
5.2 审计报告征求意见。审计组正式提交审计报告之前，应征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起10日内将对审计报告的书面意见送交审计组，在此规定期限内未提出书面意见的，视同无异议。审计组在接到被审计书面意见后，要依照事实和相关政策法规进行研究与核实，必要时应对审计报告进行修改。
5.3 审计报告审核与审计质量管理。审计报告由审计部门负责人审核。审计报告审核的事项为：事实是否清楚、审计证据是否充分和有效、审计评价意见是否恰当以及被审计单位的反馈意见。审计报告经审计机构负责人审核后，报主管审计工作的领导审定。
5.4 下达审计报告。审计报告经主管审计工作的领导审定后，按照本单位内部审计制度规定的程序下达审计或审计调查报告、审计意见、建议和审计决定。
第六章 后续跟踪审计和审计成果运用
6.1 后续跟踪审计重点是检查被审计单位对审计查出的问题事项的整改落实情况；被审计单位对提出的改进管理，完善制度的审计建议采纳情况。
6.2后续跟踪审计的主要内容有：对审计发现的问题是否提出整改方案或措施，并付诸实施；是否建立和完善内部控制制度，以防止审计发现的问题未纠正而重复发生；没有采纳审计建议的理由；被审计单位有无故意隐瞒重要事项，审计有无漏审重要事项；审计部门认为需要关注的其他问题。
6.3后续跟踪审计结束后，审计部门应当向被审计单位及主管部门提交后续跟踪审计报告。后续跟踪审计报告应真实反映审计结果，针对被审计单位或部门对审计发现的问题所采取的措施及其效果，做出客观公正的评价，并提出表彰、奖励或处理、处罚的建议。
6.4通过后续跟踪审计，对执行好的单位应给予肯定，对审计反映的问题未得到落实，整改措施不到位或审计意见落实不到位的单位应限期整改，对不整改或整改不到位的应进行通报批评并报主管部门处理。
6.5认真抓好审计成果运用。实行审计落实反馈制度和审计回访制度，加强对审计结论落实情况的跟踪检查，确保查出的问题得到整改，提出的合理化建议得到采纳。对审计发现的先进典型和经验，要及时总结推广。
附表: 病险水库除险加固项目审计和审计调查汇总统计表
填表单位：(章) 统计截止日期: 年 月 日 金额：万元
序号 项目名称 主管单位 工程规模 责任制建立及履行情况 前期工作开展情况 计划下达及资金到位情况 建设管理情况 投资完成情况 竣工审计或审计结果情况
计划下达 资金到位 完成竣工验收(项) 项目编报竣工财务决算(项) 竣工决算审计情况
项目明确有关责任人(个) 项目建立责任追究制度(个) 项目完成初步设计复核及审批(个) 项目存在重大设计变更(个) 设计批复总投资 中央补助资金 地方配套资金 中央补助资金到位数 地方配套资金到位数 中央补助资金未到位数 地方配套资金未到位数 项目按规定组建项目法人(个) 项目通过公开招标确定监理单位(个) 合同订立数(件) 经济签证金额 应公开招标而未公开招标的采购金额 应政府采购而未政府采购的金额 累计完成投资金额 完成投资占总投资的比例 竣工决算审计项目数 送审金额 审定金额 审减金额
1
2
3
4
5
6
…
汇总
单位负责人: 审核: 填表人: 填报日期: 年 月 日 病险水库除险加固工程项目资金情况表
填报单位：（章） 统计截止日期： 年 月 日 审2表 金额单位：万元
序号 项目名称 总投资 其中: 省级投资 累计计划安排资金（已下达） 累计资金到位情况（到项目账面资金） 未到位省级以上资金存放情况 累计完成 投资 （账面数）
合计 中央无偿拨款 国债转贷（有偿） 省级拨款 要求地方 自筹 合计 中央无偿拨款 国债转贷 （有偿） 省级拨款 市级拨款 县级拨款 其他 合计 市财政局 市水利局 县财政局 县水利局 其他部门
甲 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
单位负责人： 审核人 ： 填表人： 填报日期： 年 月 日
注：甲15＝（甲4＋甲5＋甲6）—（甲9＋甲10＋甲11） 甲15＝甲16＋甲17＋甲18＋甲19＋甲20
