中华人民共和国审计署令2001第3号——发布《审计机关专项审计调查准则》等5项准则
审计署
中华人民共和国审计署令2001第3号——发布《审计机关专项审计调查准则》等5项准则
《审计机关专项审计调查准则》、《审计机关公布审计结果准则》、《审计机关审计人员职业道德准则》、《审计机关审计档案工作准则》、《审计机关国家建设项目审计准则》已经审计署审计长会议通过，现予发布，自发布之日起施行。
审计长 李金华
二○○一年八月一日
审计机关专项审计调查准则
第一条为了规范审计机关的专项审计调查工作，及时向各级人民政府提供经济运行信息，促进宏观调控，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称专项审计调查，是指审计机关主要通过审计方法，对与国家财政收支有关或者本级人民政府交办的特定事项，向有关地方、部门、单位进行的专门调查活动。
第三条各级审计机关应当按照确定的审计管辖范围进行专项审计调查。上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大事项，可以直接进行专项审计调查。
第四条审计人员进行专项审计调查，必须遵守国家有关法律、法规和政策，客观公正，实事求是，保守国家秘密和被调查单位的商业秘密。
第五条审计机关可以对下列事项进行专项审计调查：（一）国家财经法律、法规、规章和政策的执行情况；（二）行业经济活动情况；（三）有关资金的筹集、分配和使用情况；（四）本级人民政府交办、上级审计机关统一组织或者授权以及本级审计机关确定的其他事项。
第六条审计机关可以单独确定项目，或者结合项目审计，进行专项审计调查。
第七条专项审计调查事项应当列入计划管理。第八条审计机关进行专项审计调查，应当成立专项审计调查组。第九条审计机关进行专项审计调查，应当制定专项审计调查方案。专项审计调查方案的主要内容应当包括调查的目标、范围、内容、
程序、时间、人员分工等。
第十条审计机关进行专项审计调查，应当在实施调查前，向被调查单位送达专项审计调查通知书（格式见附件）。
专项审计调查通知书的内容包括：（一）被调查单位名称；（二）调查的依据、范围、内容和时间；（三）对被调查单位配合调查工作的具体要求；（四）调查组组长及成员名单；（五）审计机关公章及签发日期。
审计机关结合项目审计开展专项审计调查的，可以只送达审计通知书，并在审计通知书中明确专项审计调查事宜。
第十一条专项审计调查组在进行调查过程中，主要通过审计方法取得被调查单位的有关材料。
审计人员向被调查单位之外的有关单位和个人调查时，应当出示审计人员的工作证件和专项审计调查通知书副本。
第十二条审计人员应当取得客观、相关、充分和合法的证明材料，以证明所调查事项。
审计人员取得的有关重要事项的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章。不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。拒绝签名或者盖章不影响事实存在的，该证明材料仍然有效。
第十三条专项审计调查工作结束后，专项审计调查组应当及时向审计机关提出专项审计调查报告。
专项审计调查报告一般包括下列内容：（一）调查的范围、内容和起讫时间；（二）被调查事项的基本情况；（三）发现存在的问题及原因分析；（四）调查结论和改进建议；（五）其他需要反映的情况和问题。第十四条审计机关结合项目审计实施专项审计调查的，应当将审计报告中反映的有关情况与调查结果一并汇总，形成专项审计调查报告。
第十五条专项审计调查报告报送审计机关前，可以征求被调查单位的意见。被调查单位应当自收到专项审计调查报告之日起十日内，提出书面意见，十日内没有提出书面意见的，视同无异议。
第十六条本级人民政府交办的专项审计调查项目，审计机关应当将调查结果报告本级人民政府和上一级审计机关。上级审计机关统一组织或者授权的专项审计调查项目，审计机关应当将调查结果报告统一组织或者授权的审计机关。审计机关自行安排的专项审计调查项目，可以根据调查事项的性质和调查的情况，将调查结果报告本级人民政府和上一级审计机关。
审计机关可以根据需要，确定是否告知被调查单位调查结果。第十七条专项审计调查组在调查过程中，如果发现被调查单位有重
大的违反国家财经法规行为，应当及时报告审计机关。
审计机关认为有必要进行审计和处理、处罚的，应当按照法定的审计职权和程序进行。
第十八条审计机关对办理的专项审计调查事项，应当建立档案，按有关规定管理。
第十九条本准则由审计署负责解释。
第二十条本准则自发布之日起施行。审计署于1996年12月16日发布的《审计机关专项审计调查实施办法》（审法发〔1996〕361号）同时废止。
附件：专项审计调查通知书格式审计机关公布审计结果准则
第一条为了规范审计机关公布审计结果行为，充分发挥审计监督作用，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称审计结果，是指审计机关的审计意见书、审计决定书等审计结论性文书所反映的内容。
第三条本准则所称公布审计结果，是指审计机关向社会公众公开审计管辖范围内重要审计事项的审计结果。
第四条审计机关可以通过下列形式公布审计结果：（一）广播、电视；（二）报纸、杂志等出版物；（三）互联网；（四）新闻发布会；（五）公报、公告；（六）其他形式。
第五条审计机关向社会公布审计结果，必须经审计机关主要负责人批准；涉及重大事项的，应当报经本级人民政府同意。
第六条审计机关向社会公布审计结果，应当客观公正，实事求是。第七条审计机关可以按照审批程序向社会公布下列审计事项的审计
结果：（一）本级人民政府或者上级审计机关要求向社会公布的；（二）社会公众关注的；（三）其他需要向社会公布的。
第八条审计机关向社会公布审计结果，应当在审计意见书、审计决定书等审计结论性文书生效后进行。
第九条审计机关向社会公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位及相关单位的商业秘密，并充分考虑可能产生的社会影响。
第十条审计机关举办新闻发布会，应当按照国家有关规定办理报批和登记手续。
第十一条审计机关向社会公布审计结果形成的有关材料，应按有关规定整理归档。
第十二条未按照有关规定擅自向社会公布审计结果的，应当依法追究有关人员的责任。
第十三条本准则由审计署负责解释。
第十四条本准则自发布之日起施行。审计署于1996年12月16日发布的《审计机关通报和公布审计结果的规定》（审法发〔1996〕362号）同时废止。
审计机关审计人员职业道德准则
第一条为了提高审计人员素质，加强职业道德修养，严肃审计纪律，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称审计人员职业道德，是指审计机关审计人员的职业品德、职业纪律、职业胜任能力和职业责任。
第三条审计人员应当依照法律规定的职责、权限和程序，进行审计工作，并遵守国家审计准则。
第四条审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、合理谨慎、职业胜任、保守秘密、廉洁奉公、恪尽职守。
第五条审计人员在执行职务时，应当保持应有的独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第六条审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当按照有关规定回避。
第七条审计人员在执行职务时，应当忠诚老实，不得隐瞒或者曲解事实。
第八条审计人员在执行职务特别是作出审计评价、提出处理处罚意见时，应当做到依法办事，实事求是，客观公正，不得偏袒任何一方。
第九条审计人员应当合理运用审计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不得对没有证据支持的、未经核清事实的、法律依据不当的和超越审计职责范围的事项发表审计意见。
第十条审计人员应当具有符合规定的学历，通过岗位任职资格考试，具备与从事的审计工作相适应的专业知识、职业技能和工作经验，并保持和提高职业胜任能力。不得从事不能胜任的业务。
第十一条审计人员应当遵守审计机关的继续教育和培训制度，参加审计机关举办或者认可的继续教育、岗位培训活动，学习会计、审计、法律、经济等方面的新知识，掌握与从事工作相适应的计算机、外语等技能。
第十二条审计人员参加继续教育、岗位培训，应当达到审计机关规定的时间和质量要求。
第十三条审计人员对其执行职务时知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务。在执行职务中取得的资料和审计工作记录，未经批准不得对外提供和披露，不得用于与审计工作无关的目的。
第十四条审计人员应当遵守国家的法律、法规和规章以及审计工作纪律和廉政纪律。
第十五条审计人员应当认真履行职责，维护国家审计的权威，不得有损害审计机关形象的行为。
审计人员应当维护国家利益和被审计单位的合法权益。第十六条审计人员违反职业道德，由所在审计机关根据有关规定给予批评教育、行政处分或者纪律处分。
第十七条本准则由审计署负责解释。
第十八条本准则自发布之日起施行。审计署于1996年12月16日发布的《审计机关审计人员职业道德准则》（审人发〔1996〕355号）同时废止。
审计机关审计档案工作准则
第一条为了规范审计档案工作，保证审计档案的质量，发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称审计档案，是指审计机关在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。
审计档案是国家档案的重要组成部分。第三条本准则所称审计档案工作，是指审计机关建立审计档案并进
行收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交的活动。
第四条审计档案工作实行统一领导、分级管理的原则。审计署主管全国的审计档案工作，同时接受国家档案行政管理部门的监督和指导；地方各级审计机关的审计档案工作，接受上一级审计机关和同级档案行政管理部门的监督和指导。
第五条审计机关应当设立档案管理机构或者配备专职（兼职）档案工作人员负责本单位的审计档案工作。
第六条审计机关档案管理机构和档案工作人员的职责是：（一）贯彻执行国家档案工作法律、法规，拟定审计档案工作规章制度；（二）对本机关各部门审计文件材料的立卷和归档工作进行监督和指导；
（三）按照国家有关规定，做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研和统计工作；（四）定期对本机关库存审计档案进行鉴定，如期移交应由同级档案馆保管的审计档案；（五）监督和指导下级审计机关的审计档案工作；（六）开展审计档案工作的检查、总结、培训、研究等活动。
第七条审计档案的建立实行审计组负责制。第八条应归入项目审计档案的文件材料是：（一）立项性文件材料，
如审计通知书、审计实施方案；（二）证明性文件材料，如审计证据（含承诺书）、审计工作底稿；（三）结论性文件材料，如审计报告、审定审计报告的会议纪要、审计报告征求意见书、复核意见书、审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书、审计处罚决定书、审计听证告知书、审计文书送达回证；（四）其他备查文件材料。第九条审计文件材料按审计项目立卷，一个审计项目可立一个卷或者若干卷，不得将几个审计项目合并立为一个卷。
跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。第十条审计案卷内文件材料按结论性文件材料、证明性文件材料、
立项性文件材料、其他备查文件材料四个单元进行排列。
结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列。
证明性文件材料，按与审计方案所列审计事项或者会计报表科目对应的顺序排列。
立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。
其他备查文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。
第十一条审计案卷内的每份或者每组文件之间的排列规则是：（一）正件在前，附件在后；（二）定稿在前，修改稿在后；（三）批复在前，请示在后；（四）批示在前，报告在后；（五）重要文件在前，次要文件在后；（六）汇总性文件在前，基础性文件在后。
第十二条审计组确定的立卷责任人应当及时收集审计项目的文件材料；审计终结后，立卷责任人对审计项目形成的全部文件材料按立卷方法和规则进行归类整理，经审计组组长（或业务部门负责人）复查，并经档案管理机构或者档案工作人员检查后，依照有关规定进行编目和装订。
第十三条审计复议案件的文件材料由复议机构按案件单独立卷归档。为了便于查找和利用，档案管理机构应当将审计复议案件归档情况
在被复议的审计项目案卷备考表中加以说明。
第十四条审计项目案卷的归档，应当以审计项目案卷为单位进行交接，归档时间不得迟于该审计项目结束后的次年4月底。
第十五条审计机关应当根据审计项目案卷的保存价值确定保管期限。第十六条审计档案在划定保管期限的基础上，应当采用“年度－组
织机构－保管期限－审计类别”的方法排列和编目。审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可任意变动。
第十七条审计档案的密级及其保密期限，按卷内文件的最高密级及其保密期限确定，由档案工作人员按有关规定作出标识。
第十八条审计机关应当按照国家有关规定设置专用、坚固的审计档案库房，配备必要的设备，建立健全审计档案保管制度，定期对审计档案保管情况进行检查，确保审计档案的安全。
第十九条审计机关应当建立科学的管理制度，采取先进技术，编制适用的检索工具和参考材料，加强审计档案信息化管理，积极开展审计档案的利用工作。
第二十条借阅审计档案，仅限定在审计机关内部，审计机关以外的单位不得查阅，但有特殊情况需要查阅审计档案或者要求出具审计档案证明的，须经该审计机关主管领导批准。
第二十一条审计机关应当按照有关规定向档案馆移交审计档案。第二十二条审计机关应当及时对本机关和本地区的审计档案收进、
移出、保管、利用等情况进行统计与分析，并按规定向上一级审计机关和同级档案行政管理部门报送审计档案工作基本情况统计表。
第二十三条对损毁、丢失、涂改、伪造、出卖、转卖、擅自提供审计档案者或者因玩忽职守造成审计档案损失的档案工作人员，由主管部门对直接负责人和其他有关责任人依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十四条专项审计调查档案比照项目审计档案立卷归档。电子审计档案另行规定。
第二十五条本准则由审计署负责解释。
第二十六条本准则自发布之日起施行。审计署于1996年12月16日发布的《审计机关审计档案工作的规定》（审办发〔1996〕356号）同时废止。
审计机关国家建设项目审计准则
第一条为了规范审计机关对国家建设项目的审计，保证审计质量，
根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称国家建设项目，是指以国有资产投资或者融资为主（即占控股或者主导地位）的基本建设项目和技术改造项目。
与国家建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位的财务收支，应当接受审计机关的审计监督。
第三条审计机关在安排国家建设项目审计时，应当确定建设单位（含项目法人，下同）为被审计单位。必要时，可以依照法定审计程序对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与国家建设项目有关的财务收支进行审计监督。
第四条审计机关应当对国家建设项目总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、项目竣工决算的真实、合法、效益情况，进行审计监督。
第五条审计机关对国家建设项目的建设程序、资金来源和其他前期工作进行审计时，应当检查建设程序、建设资金筹集、征地拆迁等前期工作的真实性和合法性。
第六条审计机关对建设资金管理与使用情况进行审计时，应当检查建设资金到位情况和资金管理与使用的真实性和合法性。
第七条审计机关根据需要对国家建设项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等方面招标投标和工程承发包情况进行审计时，应当检查招标投标程序及其结果的合法性，以及工程承发包的合法性和有效性。
第八条审计机关根据需要对与国家建设项目有关的合同进行审计时，应当检查合同的订立、效力、履行、变更和转让、终止的真实性和合法性。
第九条审计机关对国家建设项目设备、材料的采购、保管、使用进行审计时，应当检查设备、材料核算的真实性、合法性和有效性。
第十条审计机关对国家建设项目概算执行情况进行审计时，应当检查概算审批、执行、调整的真实性和合法性。
第十一条审计机关对国家建设项目债权债务进行审计时，应当检查债权债务的真实性和合法性。
第十二条审计机关对国家建设项目税费进行审计时，应当检查税费计缴的真实性和合法性。
第十三条审计机关对建设成本进行审计时，应当检查建设成本的真实性和合法性。
第十四条审计机关对国家建设项目基本建设收入、节余资金进行审计时，应当检查其形成和分配的真实性和合法性。
第十五条审计机关根据需要对工程结算和工程决算进行审计时，应当检查工程价款结算与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价控制的有效性。
第十六条审计机关对国家建设项目的交付使用资产进行审计时，应当检查交付使用资产的真实性和合法性。
第十七条审计机关对国家建设项目尾工工程进行审计时，应当检查未完工程投资的真实性和合法性。
第十八条审计机关对建设单位会计报表进行审计时，应当检查年度会计报表、竣工决算报表的真实性和合法性。
第十九条审计机关根据需要对国家建设项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位进行审计时，应当检查项目勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与国家建设项目直接有关的收费和其他财务收支事项的真实性和合法性。
第二十条审计机关根据需要对国家建设项目工程质量管理进行审计时，应当检查勘察、设计、建设、施工和监理等单位资质的真实性和合法性，以及对工程质量管理的有效性。
第二十一条审计机关根据需要对国家建设项目环境保护情况进行审计时，应当检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。
第二十二条审计机关根据需要对国家建设项目投资效益进行审计时，应当依据有关经济、技术及社会、环境指标，评价国家建设项目投资决策的有效性，分析影响投资效益的因素。
第二十三条对财政性资金投入较大或者关系国计民生的国家建设项目，审计机关可以对其前期准备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计。
第二十四条审计机关在组织对国家建设项目审计时，可以根据需要对专项建设资金的征集、管理与使用情况和与国家建设项目有关的重要事项或者倾向性问题进行专项审计或者专项审计调查。
第二十五条本准则由审计署负责解释。
第二十六条本准则自发布之日起施行。审计署于1996年12月17日发布的《审计机关对国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法》（审投发〔1996〕347号）和1996年12月13日发布的《审计机关对国家建设项目竣工决算审计实施办法》（审投发〔1996〕346号）同时废止。
广西壮族自治区人民政府办公厅关于印发广西拟撤销地方政府办城市信用社专项再贷款管理办法的通知
广西壮族自治区人民政府办公厅
广西壮族自治区人民政府办公厅关于印发广西拟撤销地方政府办城市信用社专项再贷款管理办法的通知
桂政办发[2002]183号
梧州、玉林市人民政府，自治区财政厅，人民银行南宁、梧州市、玉林市中心支行，南宁市商业银行：
经自治区人民政府同意，现将《广西拟撤销地方政府办城市信用社专项再贷款管理办法》印发给你们，请遵照执行。
广西壮族自治区人民政府办公厅
二00二年十一月七日
广西拟撤销地方政府办城市信用社专项再贷款管理办法
第一章 总 则
第一条 为解决广西拟撤销地方政府办城市信用社自然人合法债务兑付问题，确保中央银行信贷资产安全，维护金融和社会秩序的稳定。根据《中国人民银行关于广西区城市信用社风险处置意见的批复》(银复[2001]49号)和中国人民银行广州分行《关于广西区调剂处置信托投资公司专项借款节余限额用于处置城市信用社风险的通知》(广州银发[2002]196号)精神，结合广西的实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法所指的专项再贷款系指中国人民银行以再贷款的形式，通过向自治区人民政府指定的南宁市商业银行发放，并仅限于兑付梧州、玉林市拟撤销地方政府办的11家城市信用社自然人合法债务。承贷的南宁市商业银行对该项再贷款不承担还本付息的责任。
第三条 人民银行专项再贷款的管理原则是：限额管理，余额监控，集中审批。
限额管理：人民银行南宁中心支行在人民银行广州分行下达的专项再贷款限额内，根据自治区人民政府处置拟撤销地方政府办城市信用社风险的实际进度及自然人合法债务兑付的进展情况，实行“随用随借”的原则，分次、逐笔对自治区人民政府指定的南宁市商业银行发放专项再贷款。专项再贷款属指令性指标，任何时点均不能突破限额。
余额监控：人民银行广州分行下达人民银行南宁中心支行的城市信用社专项再贷款限额在有效期内，严禁周转使用，实行余额控制，按月考核。
集中审批：人民银行南宁中心支行依据人民银行广州分行的授权和本管理办法，审批和发放专项再贷款。
第四条专项再贷款按照“统一领导、分批发放、封闭运行、分级负责、集中兑付”的原则进行管理。
“统一领导”系指使用此项再贷款兑付拟撤销城市信用社自然人合法债务工作在自治区人民政府的直接领导和梧州、玉林市人民政府的直接组织下进行。
“分批发放”系指人民银行南宁中心支行按照自治区人民政府批复梧州、玉林市人民政府的借款额度和实际用款进度分批发放再贷款。
“封闭运行”系指专项再贷款须设立专户，封闭管理，专款专用，单独考核。
“分级负责"系指人民银行南宁中心支行和人民银行梧州市、玉林市中心支行各司其责，分级负责此项再贷款的审批、发放和管理。人民银行梧州市、玉林市中心支行必须严格按照有关规定审核上报兑付清单，具体办理划拨再贷款资金手续，同时要对再贷款资金使用情况进行管理、监督和检查。
“集中兑付”系指梧州、玉林市人民政府办的城市信用社的自然人合法债务统一由代理兑付的金融机构兑付。
第二章 专项再贷款的借款人、承贷行和使用对象、用途及范围
第五条 专项再贷款由自治区人民政府授权自治区财政厅统一承借(即借款人)，并负责按期偿还再贷款本息。南宁市商业银行作为向人民银行南宁中心支行申请专项再贷款的承贷行，梧州、玉林市人民政府指定一家金融机构作为拟撤销地方政府办城市信用社自然人合法债务的代理兑付行。承贷行和代理兑付的金融机构均不承担偿还再贷款本息的责任，对专项再贷款无支配权，不纳入资产负债表，也不体现营业收支。
第六条 专项再贷款使用对象、范围和用途。
专项再贷款仅限于兑付梧州、玉林市拟撤销地方政府办的11家城市信用社自然人合法债务兑付。
专项再贷款不得用于兑付对公存款、公款私存和违规高息等其它款项。
第七条 专项再贷款的还款期限、利率。
专项再贷款的还款期限为10年，年利率为2.25%，实行按季付息。从2003年开始，分10年等额归还本金。
承贷行存放在人民银行专项再贷款存款专户上的专项资金和财政部门存放在人民银行的地方政府专项借款专户资金，均不计付利息。
第三章 专项再贷款申请、审查及发放
第八条 自治区人民政府对梧州、玉林市人民政府上报的拟撤销11家地方政府办城市信用社自然人合法债务兑付所需的再贷款金额进行认真审核批复后，由南宁市商业银行根据自治区人民政府的批复文件向人民银行南宁中心支行提出专项再贷款申请报告。
第九条 人民银行南宁中心支行要按照本管理办法和《广西拟撤销地方政府办城市信用社专项再贷款内部操作规程》(见附件)认真审核、发放再贷款。
第四章 专项再贷款的封闭运行和管理
第十条 专项再贷款由南宁市商业银行承贷后，直接划拨到自治区财政厅在人民银行南宁中心支行设立的“2290其他存款”科目下开立的“地方政府办专项借款资金”专户。自治区财政厅根据规定用途，确定该项资金的分配方案，经人民银行南宁中心支行审核同意后，将专项借款资金逐级划拨到梧州市、玉林市及辖区有关县(市)财政部门在人民银行分支行设立的“2290其他存款——地方政府专项借款资金”专户。梧州、玉林市及辖区有关县(市)人民政府根据规定用途，确定该项资金的分配方案和代理兑付的金融机构，经人民银行当地分支行审核同意后，将该项资金划拨到代理兑付的金融机构的兑付专户。
第十一条 梧州、玉林市拟撤销政府办城市信用社清算组须在当地人民银行“**存款”科目下设立“**政府办城信社资产清收专户”，专项反映拟撤销城市信用社资产清收、变现资金情况。专户资金要按一定的比例(由当地政府、当地城市信用社风险处置工作领导小组、人民银行和城市信用社清算组协商确定)用于归还人民银行专项再贷款。
第十二条 人民银行梧州市、玉林市中心支行应在自治区、梧州市、玉林市城市信用社风险领导小组的统一领导下，积极参与对拟撤销政府办城市信用社自然人合法债务的甄别、确认，审核当地政府办城市信用社清算组编制的自然人合法债务明细清单，并对清算组编制的10万元以上的大额存单的明细清单进行备案。
第十三条 代理兑付的金融机构使用专项再贷款专户资金时，须凭当地政府、城市信用社风险处置领导小组和人民银行审核的拟撤销政府办城市信用社自然人合法债务兑付清单，方能将兑付资金划拨到“处置政府办城信社自然人合法债务兑付资金”专户。代理兑付的金融机构将政府办城市信用社自然人合法债务置换为代理兑付金融机构的储蓄存单(折)后，即从此专户中划拨资金。
第十四条 梧州、玉林市人民政府要严格按照规定使用该项再贷款，严禁用于地方财政开支或挪作他用。各级财政部门要设立专项借款管理台帐，单独反映专项借款资金使用情况和专项借款本息归还情况。
第十五条 人民银行南宁中心支行要在人民银行广州分行的授权范围内，按照再贷款管理的有关规定及本管理办法，指定专人负责此项工作，并设立再贷款管理台帐，加强对专项再贷款使用情况的监督检查，并督促人民银行梧州市、玉林市中心支行建立再贷款管理台帐，严格管理好专项再贷款，以确保再贷款本息资金的按期收回。
第十六条 建立再贷款统计、检查和报告制度。
(一)代理兑付的金融机构要按月向人民银行当地分支行报送兑付专户的资金变化情况及代理兑付清单。所有的自然人合法债务兑付清单、原始凭证、核实审批记录等原始资料须装订成册，设专档妥善保管，并随时接受有关部门的检查、监督。
(二)人民银行南宁中心支行要切实加强对专项再贷款的监督管理，及时了解政府专项借款专户资金的划拨和使用情况，协同自治区人民政府有关部门督促梧州、玉林市人民政府按期偿还专项再贷款本息，并按时向人民银行广州分行上报有关报表和材料。
(三)人民银行各有关分支行要加强对地方政府专项借款资金拨付、使用情况的监督和跟踪调查，防止挤占挪用，发现违规行为，要促请当地政府及时纠正；要加强与当地政府的联系，及时沟通有关情况；主动配合当地政府做好资产清收、变现工作，依法维护中央银行资产的安全；逐日、逐月填报使用再贷款兑付广西拟撤销政府办城市信用社自然人合法债务进度表、广西拟撤销政府办城市信用社专项再贷款使用和还本付息情况表，连同月度书面材料分别于旬后1日、月后5日前报送人民银行南宁中心支行。
第五章 附则
第十七条 本管理办法适用于梧州、玉林市拟撤销地方政府办的11家城市信用社。
第十八条 本管理办法自发文之日起施行，由自治区财政厅和人民银行南宁中心支行联合解释。
附件：广西拟撤销地方政府办城市信用社专项再贷款内部操作规程
附件：
广西拟撤销地方政府办城市信用社专项再贷款内部操作规程
为贯彻执行《中国人民银行关于广西区城市信用社风险处置意见的批复》(银复[2001]49号)精神，根据《广西拟撤销地方政府办城市信用社专项再贷款管理办法》，结合广西的实际情况，特制定本操作规程。
一、专项再贷款的申请、审批及发放程序
(一)人民银行广州分行与广西壮族自治区人民政府(以下简称自治区人民政府)签订借款协议书。
根据《中国人民银行办公厅关于广西自治区调剂处置信托投资公司专项借款节余限额用于处置城市信用社风险的通知》(银办发[9002]248号)规定，由人民银行广州分行与自治区人民政府签订处置广西拟撤销城市信用社自然人合法债务兑付问题政府借款3.3亿元协议书，同时自治区人民政府向人民银行广州分行提交《关于承诺如期归还城市信用社兑付债务专项借款的函》(桂政函[2002]145号)。
(二)梧州、玉林市人民政府向自治区人民政府提出专项再贷款申请。
梧州、玉林市拟撤销政府办城市信用社清算组将有关城市信用社拟兑付的自然人合法债务兑付清单报当地城市信用社风险处置领导小组和当地人民银行审核后，上报梧州、玉林市人民政府，由梧州、玉林市人民政府依据《广西拟撤销地方政府办城市信用社专项再贷款管理办法》规定的专项再贷款使用对象、条件、期限和兑付范围等内容，认真审核自然人合法债务兑付清单，并根据拟撤销政府办城市信用社的实际情况，结合可支配的财力状况，测算还款资金来源，确定专项再贷款金额后以书面报告请示自治区人民政府，同时抄送自治区财政厅。梧州、玉林市财政局要向自治区财政厅出具按期还款的承诺函，并分别抄送人民银行南宁、梧州市和玉林市中心支行。
(三)自治区人民政府批复梧州、玉林市人民政府的专项再贷款申请报告，并抄送有关单位。
自治区人民政府对梧州、玉林市人民政府上报的专项再贷款申请报告进行审核同意后批复梧州、玉林市人民政府，并抄送自治区财政厅、人民银行南宁中心支行和南宁市商业银行。
(四)签订《处置广西拟撤销城市信用社自然人合法债务兑付问题政府借款合同》。
自治区人民政府批复梧州、玉林市人民政府专项再贷款申请报告后，自治区财政厅即根专项再贷款金额，逐笔制定还款计划，与人民银行南宁中心支行、南宁市商业银行签订《处置广西拟撤销城市信用社自然人合法债务兑付问题政府借款合同》。自治区财政厅要逐笔确定每一笔专项再贷款的资金分配方案，送人民银行南宁中心支行审核后划拨再贷款资金，并负责将借入的每一笔专项再贷款的还款计划书面通知梧州、玉林市人民政府。
(五)南宁市商业银行向人民银行南宁中心支行申请专项再贷款。
南宁市商业银行根据自治区人民政府的批复文件向人民银行南宁中心支行申请专项再贷款，并提交以下资料：自治区人民政府的批复文件、处置广西拟撤销城市信用社专项再贷款申请书、借款凭证，以及人民银行南宁中心支行认为应提供的其他有关资料。
(六)人民银行南宁中心支行审批专项再贷款和办理贷款手续。
人民银行南宁中心支行根据人民银行广州分行授权及自治区人民政府的批复文件，按照有关规定，办理有关贷款手续。
二、专项再贷款帐户的设置和取消
(一)专项再贷款帐户的设置。
1.人民银行南宁中心支行在“1230特别贷款”科目下设立“南宁市商业银行处置政府办城
信社贷款户”，并在“2160其他商业银行准备金存款”科目下设立“南宁市商业银行处置政府办城信社再贷款存款”专户，专门记载专项再贷款资金的划拨和归还情况。
2.自治区财政厅在人民银行南宁中心支行设立的“2290其他存款”科目下开立“地方政府办专项借款资金”专户，单独反映该项资金的拨付情况和归还情况；梧州市、玉林市及辖区有关县(市)财政部门在人民银行分支行设立“2290其他存款——地方政府专项借款资金”专户专门反映专项借款资金的使用和归还情况。
3.拟撤销政府办城市信用社清算组在代理兑付的金融机构开设“处置政府办城信社再贷款兑付资金”专户，专门反映拟撤销政府办城市信用社自然人合法债务的兑付情况。同时，清算组还须在当地人民银行“**存款”科目下设立“**政府办城信社资产清收”专户，专项反映拟撤销城市信用社资产清收、变现资金情况。专户资金要按一定的比例(由当地政府、城信社风险处置工作领导小组、人民银行和城市信用社清算组协商确定)用于归还人民银行专项再贷款。
(二)专项再贷款帐户的撤销。拟撤销地方政府办城市信用社再贷款专户的资金在按照有关规定支配和使用完毕，并在所借人的专项再贷款本金和利息全部还清后，人民银行南宁、梧州市和玉林市中心支行及有关县(市)支行才能将“2290其他存款——地方政府专项借款资金”专户撤销。
(三)专项再贷款利息帐户的设置。人民银行南宁中心支行在“6000应收未收利息”表外科目下设立“南宁市商业银行处置政府办城市信用社专项再贷款应收未收利息专户”，专门核算拟撤销政府办城市信用社专项再贷款应收未收利息情况。
三、专项借款资金的划拨及债务兑付
(一)有关银行办理政府专项借款资金的划款手续。
专项再贷款由南宁市商业银行承贷后，当日要将资金直接划拨到自治区财政厅在人民银行南宁中心支行设立的“2290其他存款”科目下开立的“地方政府办专项借款资金”专户。自治区财政厅根据规定用途，确定该项资金的分配方案，经人民银行南宁中心支行审核同意后，将专项借款资金逐级划拨到梧州、玉林市及辖区有关县(市)财政部门在人民银行分支行设立的“2290其他存款——地方政府专项借款资金”专户。梧州、玉林市及辖区有关县(市)人民政府根据规定用途确定该项资金的分配方案和代理兑付的金融机构，并提交拟兑付的城市信用社自然人合法债务清单，经人民银行当地分支行审核同意后，将该项资金划拨到代理兑付的金融机构兑付专户。
(二)代理兑付的金融机构兑付地方政府办城市信用社自然人合法债务。
代理兑付的金融机构使用在本行(社)开设的“政府办城信社再贷款兑付资金”专户时，根据已经审核的地方政府办城市信用社自然人合法债务兑付清单，将地方政府办城市信用社自然人合法债务置换为代理兑付的金融机构储蓄存单(折)。代理兑付的金融机构要定期将地方政府办城市信用社自然人合法债务实际兑付情况、兑付资金变化情况和兑付清单送当地人民银行。
四、专项再贷款会计处理手续
(一)人民银行南宁中心支行营业室收到南宁市商业银行送来的经人民银行南宁中心支行货币信贷管理处审核批准的借款凭证，经审核无误后，办理会计处理手续。会计分录如下：
借：1230特别贷款
——南宁市商业银行处置政府办城信社贷款户
贷：2160其他商业银行准备金存款
一一南宁市商业银行处置政府办城信社再贷款存款专户
同时，南宁市商业银行将再贷款资金划人
自治区财政厅专项借款专户：
借：2160其他商业银行准备金存款
——南宁市商业银行处置政府办城信社再贷款存款专户
贷：2290其他存款
一一地方政府专项借款资金专户
(二)人民银行南宁中心支行根据自治区财政厅提交的专项借款资金分配方案，通过电子联行将资金划转人民银行梧州市、玉林市中心支行。分录如下：
借：2290其他存款
――地方政府专项借款资金专户
贷：3080电子联行往帐
(三)人民银行梧州市、玉林市中心支行收到专项借款资金后。分录如下：
借：3090电子联行来帐
贷：2290其他存款
――地方政府专项借款资金专户
(四)人民银行梧州市、玉林市中心支行对当地政府提交的拟兑付城市信用社自然人合法债务清单，经审核同意后，通过“2290其他存款——地方政府专项借款资金专户”将兑付资金汇划人代理兑付的金融机构“XX存款一一政府办城信社再贷款兑付资金专户”进行兑付。
五、归还再贷款本金和利息
根据财政部、中国人民银行和人民银行广州分行的有关文件要求，自治区人民政府负责按期归还该项再贷款本金和利息，自治区人民政府授权自治区财政厅具体负责办理专项再贷款的还本付息工作。根据借款协议约定，从2003年起，分10年等额归还再贷款本金。最后按实际贷款额计算，2012年9月30日前还清全部本息。即：本金按照每笔实际借款金额制订出的每年还款计划还款，利息逢人民银行结息日付息。同时，在每年借款本金到期日和利息结息日(季后20日)前，自治区财政厅须督促梧州市、玉林市人民政府提前筹措资金，逐级将应归还的借款本金和利息通过人民银行分支行“2290其他存款――地方政府专项再贷款资金”专户，划人自治区财政厅在南宁市商业银行开设的“广西财政厅处置政府办城信社再贷款还款专户”，再通过南宁市商业银行直接归还人民银行专项再贷款。如梧州、玉林市人民政府不能按时归还专项再贷款本息，则由自治区财政厅按梧州、玉林市人民政府的承诺，从自治区财政对梧州、玉林市的转移支付或税收返还中予以扣还。
